Levensverzekeringen
De fiscale behandeling van de premies van de vanaf 1 januari 2005 gesloten individuele levensverzekeringen
- Geeft de premie van mijn individueel gesloten levensverzekeringscontract recht op de aftrek voor enige en eigen woning ?
- Ik wens de door mij betaalde premie op te nemen in mijn aangifte in de personenbelasting (aftrek voor enige en eigen woning of belastingvermindering voor het langetermijnsparen). Welke documenten moet ik hiervoor bij mijn aangifte voegen ?
- De verzekering die ik heb gesloten, voldoet aan alle voorwaarden voor de aftrek voor enige en eigen woning. Welke zijn de gevolgen indien ik deze premie in mijn aangifte vermeld ?
- Ik heb in 2000 een individuele levensverzekering gesloten. Mijn verzekeraar stelt mij voor om de begunstigingsclausule aan te passen zodat de verzekering dient voor het waarborgen van mijn hypothecaire lening die recht geeft op de aftrek voor enige en eigen woning. Geeft de premie van deze levensverzekering recht op de aftrek voor enige en eigen woning ?
- Ik sluit op 15.4.2009 een schuldsaldoverzekering die uitsluitend dient voor het waarborgen van mijn op 15.4.2009 gesloten hypothecaire lening, die recht geeft op de aftrek voor enige en eigen woning. Het door mij ondertekende contract heeft echter een terugwerkende kracht tot 15.10.2008. Mag ik de door mij (in 2009) betaalde éénmalige premie in mijn aangifte in de personenbelasting van inkomstenjaar 2008 vermelden ?
- De premie van mijn vanaf 1.1.2005 gesloten individuele levensverzekering voldoet niet aan de voorwaarden voor de aftrek voor enige en eigen woning. Voor welke voordelen komt mijn premie in aanmerking ?
Geeft de premie van mijn individueel gesloten levensverzekeringscontract recht op de aftrek voor enige en eigen woning ?
De premie van de door u gesloten levensverzekering geeft recht op de aftrek voor enige en eigen woning indien aan de volgende voorwaarden is voldaan :
- Het gaat om een individuele levensverzekering.
- De premies worden definitief betaald met het oog op een rente- of kapitaalsopbouw in geval van leven of overlijden.
- Dit kapitaal dient uitsluitend voor het wedersamenstellen of waarborgen van een hypothecaire lening waarvan de bestedingen recht geven op de aftrek voor enige en eigen woning.
- Het contract is gesloten :
- bij een instelling die in de Europese Economische Ruimte is gevestigd ;
- door uzelf, waarbij u alleen zichzelf heeft verzekerd ;
- vóor de leeftijd van 65 jaar ;
- voor een looptijd van minimum 10 jaar indien het voordelen voorziet in geval van leven ;
- Het contract duidt als begunstigde(n) aan :
- in geval van leven : uzelf, vanaf de leeftijd van 65 jaar ;
- in geval van overlijden : ten gunste van de personen die ingevolge uw overlijden de volle eigendom of het vruchtgebruik van de woning verwerven.
Ik wens de door mij betaalde premie op te nemen in mijn aangifte in de personenbelasting (aftrek voor enige en eigen woning of belastingvermindering voor het langetermijnsparen). Welke documenten moet ik hiervoor bij mijn aangifte voegen ?
Voor het inkomstenjaar waarin u de eerste keer de aftrek vraagt, moet u met een éénmalig basisattest, dat de verzekeringsonderneming moet uitreiken, aantonen dat de door u gesloten individuele levensverzekering voldoet aan alle voorwaarden voor de aftrek voor enige en eigen woning of voor de belastingvermindering voor het langetermijnsparen.
Daarnaast moet u telkens het betalingsattest, dat de verzekeringsonderneming u jaarlijks moet verstrekken, bij uw aangifte in de personenbelasting voegen.
De verzekering die ik heb gesloten, voldoet aan alle voorwaarden voor de aftrek voor enige en eigen woning. Welke zijn de gevolgen indien ik deze premie in mijn aangifte vermeld ?
Zodra u éénmaal de aftrek voor enige en eigen woning voor de door u betaalde premie heeft genoten, zullen de uit het contract voortvloeiende voordelen worden belast. Indien u die belasting wil vermijden, is het aan te raden om vak VIII van uw aangifte in de personenbelasting rubriek B nooit in te vullen.
Ik heb in 2000 een individuele levensverzekering gesloten. Mijn verzekeraar stelt mij voor om de begunstigingsclausule aan te passen, zodat de verzekering dient voor het waarborgen van mijn hypothecaire lening die recht geeft op de aftrek voor enige en eigen woning. Geeft de premie van deze levensverzekering recht op de aftrek voor enige en eigen woning ?
Neen. De door u individueel gesloten levensverzekering dient immers niet uitsluitend voor het waarborgen of wedersamenstellen van de door u gesloten hypothecaire lening. De door u betaalde premie kan hoogstens in aanmerking komen voor de belastingvermindering voor het langetermijnsparen.
Ik sluit op 15.4.2009 een schuldsaldoverzekering die uitsluitend dient voor het waarborgen van mijn op 15.4.2009 gesloten hypothecaire lening, die recht geeft op de aftrek voor enige en eigen woning. Het door mij ondertekende contract heeft echter een terugwerkende kracht tot 15.10.2008. Mag ik de door mij (in 2009) betaalde éénmalige premie in mijn aangifte in de personenbelasting van inkomstenjaar 2008 vermelden ?
Wanneer een contract, dat vanaf zijn ondertekening aan de voorwaarden voor de toekenning van een belastingvermindering voldoet,
- terugwerkende kracht heeft
en het basisattest
- de datum vermeldt waarop het contract ingaat
mag worden beschouwd dat de eerste premie betaald is op de datum waarop het contract ingaat,
- op voorwaarde dat die datum valt binnen de zes maanden die de datum van uitgifte van de polis voorafgaat.
De premie kan dus in inkomstenjaar 2008 recht geven op de belastingvermindering voor het langetermijnsparen op voorwaarde dat aan alle voor inkomstenjaar 2008 geldende wettelijke en reglementaire voorwaarden is voldaan.
De premie van mijn vanaf 1.1.2009 gesloten individuele levensverzekering voldoet niet aan de voorwaarden voor de aftrek voor enige en eigen woning. Voor welke voordelen komt mijn premie in aanmerking ?
De premies van de individueel gesloten levensverzekering geven recht op de belastingvermindering voor het langetermijnsparen indien aan de volgende voorwaarden is voldaan :
- Het moet gaat om een individuele levensverzekering.
- De premies worden definitief betaald met het oog op een rente- of kapitaalsopbouw in geval van leven of overlijden.
- Dat kapitaal dient niet uitsluitend voor het wedersamenstellen of waarborgen van een hypothecaire lening die voor de enige en eigen woning is aangegaan.
- Het contract is gesloten :
- bij een instelling die in de Europese Economische Ruimte is gevestigd ;
- door uzelf, waarbij u alleen zichzelf heeft verzekerd ;
- vóor de leeftijd van 65 jaar ;
- voor een looptijd van minimum 10 jaar indien het voordelen voorziet in geval van leven.
- Het contract duidt als begunstigde(n) aan :
- in geval van leven : uzelf, vanaf de leeftijd van 65 jaar ;
- in geval van overlijden : wanneer het levensverzekeringscontract dient voor het wedersamenstellen of het waarborgen van een hypothecaire lening die voor een woning is aangegaan :
- ten belope van het verzekerde kapitaal dat dient voor het wedersamenstellen of het waarborgen van de lening, ten gunste van de personen die ingevolge uw overlijden de volle eigendom of het vruchtgebruik van die woning verwerven ;
- ten belope van het verzekerde kapitaal dat niet dient voor het wedersamenstellen of het waarborgen van de lening, ten gunste van uw echtgenoot of van uw partner met wie u wettelijk samenwoont of van uw bloedverwanten tot de tweede graad (kinderen, kleinkinderen, ouders, grootouders, zusters en broers) ;
- in alle andere gevallen : ten gunste van uw echtgenoot of uw partner met wie u wettelijk samenwoont of van uw bloedverwanten tot de tweede graad (kinderen, kleinkinderen, ouders, grootouders, zusters en broers).